Самозанятость в 2026 году: сколько платить налогов и как всё посчитать

В 2026 году самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по двум ставкам — 4% с дохода от физических лиц и 6% с дохода от юридических лиц и ИП, а разовый вычет 10 000 руб. временно снижает эти ставки до 3% и 4% соответственно. Например, при доходе 150 000 руб. в месяц от юрлиц налог за первый год составит около 98 000 руб. вместо 108 000 руб. без вычета. Ниже — точный расчёт по трём сценариям и сравнение с ИП на УСН и трудовым договором.

Сколько налога платит самозанятый в 2026 году: 4% или 6%?

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по одной из двух ставок: 4%, если платит физическое лицо, и 6%, если платит юридическое лицо или ИП; никаких дополнительных обязательных платежей сверх этого налога нет.

Ставка определяется автоматически в приложении «Мой налог» в момент формирования чека — вы указываете, кто перевёл деньги, физлицо или организация, и система сама применяет нужный процент. Если один заказчик за месяц платит несколько раз, ставка не меняется от суммы, важен только статус плательщика.

Если доход смешанный — часть от физлиц, часть от компаний — налог считается отдельно по каждому чеку своей ставкой, а не по средней. Например, при доходе 40 000 руб. от физлиц и 60 000 руб. от юрлиц за месяц налог без вычета составит 40 000 × 4% + 60 000 × 6% = 1 600 + 3 600 = 5 200 руб., то есть эффективная ставка на весь доход — 5,2%.

Официальные разъяснения о ставках и порядке уплаты налога на профессиональный доход можно проверить на сайте Федеральной налоговой службы — там же указаны актуальные суммы страховых взносов для ИП, которые понадобятся дальше при сравнении режимов.

Как работает налоговый вычет 10 000 руб. для самозанятых

Вычет в 10 000 руб. предоставляется один раз за всё время использования статуса самозанятого, а не ежегодно, и работает не как разовая выплата на счёт, а как временное снижение ставки — с 4% до 3% и с 6% до 4% — пока накопленная экономия не достигнет 10 000 руб.

Механика простая: с каждого чека ФНС считает налог по сниженной ставке, а разницу между полной и сниженной ставкой записывает как использованную часть вычета. Как только сумма этой разницы за всё время достигнет 10 000 руб., вычет считается исчерпанным и дальше налог считается по полным 4% и 6% без каких-либо скидок.

Скорость исчерпания вычета зависит от дохода и его источника. При доходе только от юрлиц (ставка 6% → 4%, экономия 2 процентных пункта) вычет расходуется быстрее, чем при доходе только от физлиц (ставка 4% → 3%, экономия 1 процентный пункт) — при одинаковой сумме дохода вычет от юрлиц заканчивается примерно в два раза быстрее.

«Многие самозанятые ошибочно считают вычет 10 000 руб. ежегодным бонусом — на самом деле это разовая льгота на всё время работы в статусе, и после её исчерпания ставка возвращается к полным 4% и 6% и больше никогда не снижается», — Дарья Волкова, финансовый обозреватель CalcMoney

Что будет, если доход превысит лимит 2 400 000 руб. в год?

С момента, когда суммарный доход с начала календарного года превысит 2 400 000 руб., право на НПД теряется, и с суммы превышения нужно платить налог как физическое лицо (НДФЛ 13%) или заранее зарегистрировать ИП на другом режиме, например УСН.

Лимит считается по календарному году и не зависит от количества источников дохода — суммируется всё, что поступило по чекам самозанятого за 12 месяцев с 1 января. При достижении 2 400 000 руб. приложение «Мой налог» блокирует формирование новых чеков по этой ставке до начала следующего года или до смены налогового режима.

Если доход стабильно растёт и приближается к лимиту, разумно заранее посчитать свою нагрузку на разных режимах в калькуляторе налога для самозанятых, чтобы понять, в каком месяце стоит переходить на ИП, не дожидаясь блокировки чеков.

Нужно ли самозанятому платить страховые взносы на пенсию?

Нет, обязательных страховых взносов на пенсию у самозанятых не предусмотрено — это ключевое отличие от ИП, и именно поэтому эффективная налоговая нагрузка на НПД ниже, но у этой экономии есть цена: трудовой стаж и пенсионные баллы автоматически не копятся.

Без взносов период работы в статусе самозанятого не засчитывается в страховой стаж для назначения страховой пенсии по старости. Чтобы стаж и баллы шли, нужно добровольно платить взносы в Социальный фонд России — сумма ежегодно индексируется и привязана к МРОТ, ориентировочно это около 50 000 руб. за полный год стажа; точную сумму на текущий год стоит уточнить на сайте ФНС или Социального фонда перед тем, как принимать решение.

• Медицинское страхование (ОМС) у самозанятых при этом действует как у всех граждан РФ — полисы ОМС не привязаны к уплате налогов и взносов.
• Больничные листы и оплачиваемый отпуск самозанятому не положены — это нельзя компенсировать даже добровольными взносами.
• Добровольные взносы в СФР можно платить не полностью за год, а любой удобной суммой в течение года — на итоговый стаж влияет только сумма, уплаченная до 31 декабря.
• Накопительную часть пенсии самозанятый может формировать и другими способами — например, через индивидуальный инвестиционный счёт или личные накопления, не дожидаясь обязательных взносов.

Подробно о том, как формируется страховой стаж и на что он влияет, можно уточнить на сайте Социального фонда России, а сравнить свою нагрузку без взносов и с ними удобнее в калькуляторе налога для самозанятых.

Три сценария расчёта налога НПД в 2026 году

Ниже — три реалистичных сценария с разным доходом и источником оплаты, чтобы вы могли сопоставить свою ситуацию и точно посчитать налог за первый год работы в статусе самозанятого.

Сценарий 1. Дизайнер-фрилансер: доход только от юрлиц

Дизайнер получает 150 000 руб. в месяц от компаний-заказчиков, весь доход облагается по ставке 6%. Годовой доход — 1 800 000 руб., налог без вычета составил бы 1 800 000 × 6% = 108 000 руб. С учётом разового вычета в первые три-четыре месяца ставка снижена до 4%, и за счёт этого экономия за год достигает максимума в 10 000 руб. Итоговый налог за первый год — 108 000 − 10 000 = 98 000 руб., эффективная ставка — 5,4%. Со второго года, когда вычет уже исчерпан, налог стабилизируется на уровне 108 000 руб. в год (6%).

Сценарий 2. Репетитор: доход только от физлиц

Репетитор получает 60 000 руб. в месяц от учеников напрямую, весь доход облагается по ставке 4%. Годовой доход — 720 000 руб., налог без вычета составил бы 720 000 × 4% = 28 800 руб. При доходе от физлиц вычет расходуется медленнее: за 12 месяцев по ставке 3% вместо 4% накапливается экономия только 7 200 руб. из положенных 10 000 руб., поэтому налог за первый год — 720 000 × 3% = 21 600 руб., эффективная ставка — 3%. Остаток вычета (2 800 руб.) переходит на второй год и исчерпывается примерно к его середине, после чего налог выходит на уровень 28 800 руб. в год (4%).

Сценарий 3. Фотограф: доход смешанный

Фотограф получает 40 000 руб. в месяц от частных клиентов (ставка 4%) и 60 000 руб. в месяц от рекламных агентств (ставка 6%) — итого 100 000 руб. в месяц. Годовой доход — 1 200 000 руб. (480 000 руб. от физлиц и 720 000 руб. от юрлиц), налог без вычета составил бы 480 000 × 4% + 720 000 × 6% = 19 200 + 43 200 = 62 400 руб. Экономия от вычета при смешанном доходе набирается за 6-7 месяцев, поэтому за первый год налог составит 62 400 − 10 000 = 52 400 руб., эффективная ставка — 4,4%. Со второго года налог стабилизируется на уровне 62 400 руб. в год.

Во всех трёх случаях видно общее правило: пока не исчерпан вычет, эффективная ставка на 1-2 процентных пункта ниже базовой, а после его исчерпания стабилизируется на уровне 4% или 6% в зависимости от источника дохода. Проверить расчёт для своей суммы можно в калькуляторе для фрилансера — он учитывает оба источника дохода одновременно.

Самозанятость или ИП на УСН: что выгоднее в 2026 году?

При доходе примерно до 1,5 млн руб. в год самозанятость почти всегда выгоднее ИП на УСН 6%, потому что у ИП есть фиксированные страховые взносы, которые нужно платить независимо от того, был ли доход вообще.

ИП на УСН 6% платит налог с оборота и отдельно — обязательные страховые взносы «за себя», фиксированную часть плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в год. Уплаченные взносы можно вычесть из налога УСН, но не более чем полностью, а если рассчитанный налог меньше суммы взносов, разницу всё равно приходится доплатить как взносы. Для дизайнера из сценария 1 (доход 1 800 000 руб.) это выглядит так: налог УСН без вычетов — 108 000 руб., взносы (фиксированная часть плюс 1% с суммы свыше 300 000 руб.) — около 72 000 руб., после зачёта взносов итоговый налог снижается, но общая сумма к уплате всё равно остаётся на уровне 108 000 руб. — то есть не меньше, чем налог на НПД со второго года, но без разового вычета в первый год и с обязательной ежеквартальной отчётностью.

Для репетитора из сценария 2 (доход 720 000 руб.) картина другая и куда более наглядная: налог УСН до зачёта — 43 200 руб., а фиксированные взносы — около 61 500 руб. (60 000 фиксированной части плюс 1% с превышения над 300 000 руб.). Поскольку взносы больше налога, зачесть их полностью не получается — ИП всё равно обязан заплатить взносы целиком, то есть около 61 500 руб., что почти в три раза больше, чем налог на НПД у того же репетитора (21 600-28 800 руб.). Именно на невысоком доходе разница между статусами становится особенно ощутимой.

• ИП обязан платить страховые взносы «за себя» даже при нулевом доходе или простое в работе, самозанятый — нет.
• ИП сдаёт декларацию по УСН ежегодно и должен вести книгу учёта доходов и расходов, самозанятый отчётности не подаёт вовсе.
• ИП чаще нуждается в отдельном расчётном счёте с комиссией за обслуживание, самозанятому для приёма оплаты подходит обычная карта физлица.
• ИП может нанимать сотрудников по трудовым договорам, самозанятый — нет, это одно из ключевых ограничений статуса.
• Регистрация и снятие с учёта у самозанятого занимает несколько минут в приложении, у ИП — требует визита в налоговую или МФЦ либо электронной подписи.

Самозанятость или трудовой договор: что теряет самозанятый?

При одинаковом доходе на руки самозанятый обычно получает больше, чем сотрудник по трудовому договору, но теряет оплачиваемый больничный, отпуск и автоматические пенсионные отчисления от работодателя.

Сравним доход дизайнера: при зарплате 150 000 руб. в месяц по трудовому договору работодатель удерживает НДФЛ 13%, и на руки сотрудник получает 130 500 руб. в месяц, или 1 566 000 руб. в год. Самозанятый с тем же доходом от юрлиц после уплаты налога НПД получает на руки 1 692 000 руб. в год (со второго года, без вычета) — на 126 000 руб. больше при том же уровне дохода. Разницу для своей зарплаты можно посчитать в калькуляторе чистой зарплаты или свериться отдельно по ставке НДФЛ в калькуляторе НДФЛ.

• Работодатель дополнительно платит страховые взносы за сотрудника — это формирует пенсионный стаж и баллы автоматически, без каких-либо усилий со стороны работника.
• По трудовому договору положены оплачиваемый отпуск не менее 28 дней и больничный лист — у самозанятого таких гарантий нет.
• При увольнении сотруднику по закону положены выплаты и уведомление заранее, у самозанятого отношения с заказчиком можно прекратить в любой момент без выходного пособия.
• Ипотеку и другие крупные кредиты банки чаще одобряют по справке о доходах наёмного сотрудника, чем по чекам самозанятого, хотя ситуация постепенно меняется.

Как считать и платить налог НПД: пошагово

Налог НПД считает не сам самозанятый, а автоматически налоговая служба на основе выданных чеков — от человека требуется только вовремя формировать чеки и оплачивать выставленное уведомление.

1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте npd.nalog.ru по паспорту и ИНН, регистрация занимает 10-15 минут.
2. После каждого поступления оплаты сформировать чек в приложении, указав, кто заплатил — физическое лицо или организация.
3. ФНС автоматически считает налог по всем чекам месяца с учётом остатка вычета, если он ещё не исчерпан.
4. До 12 числа следующего месяца в приложении появляется уведомление с итоговой суммой к уплате.
5. Оплатить налог нужно до 28 числа того же месяца — картой в приложении, через автоплатёж или банковским переводом по реквизитам.
6. Если чеков за месяц не было, уведомление не формируется и платить нечего — в отличие от ИП с фиксированными взносами.

Официальный сервис для регистрации и работы с чеками — npd.nalog.ru, а сверить свои цифры и спланировать нагрузку на несколько месяцев вперёд удобнее в калькуляторе налога для самозанятых.

Какие ограничения есть у самозанятости?

Самозанятость подходит не для любой деятельности: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, перепродавать чужие товары, добывать и продавать полезные ископаемые и превышать годовой лимит дохода в 2 400 000 руб.

• Нельзя нанимать работников по трудовым договорам — можно привлекать других самозанятых или подрядчиков по гражданско-правовым договорам, но не оформлять постоянный штат.
• Нельзя перепродавать товары, кроме вещей, произведённых лично — торговля чужой продукцией под НПД не подпадает.
• Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, а также заниматься некоторыми другими видами деятельности из закрытого перечня в законе.
• Нельзя совмещать НПД одновременно с УСН, ЕСХН или патентом по одному и тому же виду деятельности — нужно выбрать один режим и закрыть остальные.
• Доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не считается профессиональным доходом для целей НПД и облагается как обычная зарплата.

• Регистрация и снятие со статуса — онлайн за несколько минут, без визита в налоговую.
• Не нужно вести бухгалтерский учёт, сдавать декларации и покупать онлайн-кассу.
• Можно совмещать с основной работой по трудовому договору или с учёбой без ограничений по возрасту от 14 лет.
• Налог автоматически считается по каждому чеку, переплат и пересчётов вручную делать не нужно.
• Никаких обязательных платежей нет вообще, если за месяц не было ни одного поступления.